內(nèi)容簡介:

課題組采用理論與實(shí)證研究相結(jié)合的方法，通過政策分析，對(duì)營改增相關(guān)政策進(jìn)行研究，明確影響范圍、業(yè)務(wù)及稅率情況，然后通過信息收集，獲得研究對(duì)象（某大型建筑集團(tuán)公司）2013-2015年完整的經(jīng)營數(shù)據(jù)資料，對(duì)收集的數(shù)據(jù)按業(yè)務(wù)和對(duì)應(yīng)的稅種進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，分析對(duì)總體稅負(fù)及財(cái)務(wù)成果的影響程度，判斷營改增對(duì)建筑行業(yè)收入、成本、利潤的影響，分析營改增對(duì)建筑企業(yè)的利弊，提出應(yīng)對(duì)措施。

目錄:序言/1
第一章　營改增概述/1
一、營改增的歷史沿革/1
(一)我國增值稅的確立/1
(二)我國增值稅的發(fā)展和完善/2
(三)試點(diǎn)“消費(fèi)型增值稅”/2
(四)全面實(shí)施營改增/3
二、建筑業(yè)營改增的主要政策/3
(一)征收范圍/3
(二)稅率和征收率/4
(三)計(jì)稅方法/4
(四)銷售額的確定/5
(五)納稅地點(diǎn)/6
(六)稅收優(yōu)惠/7
三、 建筑業(yè)營改增過程中的主要關(guān)切/7
(一)控制稅負(fù)水平/7
(二)上下游銜接/7
(三)發(fā)票管理/8
(四)合同管理/8
(五)供應(yīng)商管理/8
(六)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算/9
第二章　營改增對(duì)建筑業(yè)公司的財(cái)務(wù)影響分析/10
一、 公司現(xiàn)有涉稅項(xiàng)目/10
(一)收入項(xiàng)目/11
(二)成本項(xiàng)目/11
(三)受影響的項(xiàng)目/13
二、稅制轉(zhuǎn)換的影響分析/15
三、開票率的影響/18
四、抵扣稅率的影響/22
五、對(duì)經(jīng)營管理的建議/27
(一)優(yōu)化業(yè)務(wù)模式,增加抵扣稅率/27
(二)加強(qiáng)管理,提高開票率/27
第三章　業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)對(duì)營改增的影響/30
一、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的描述/30
二、不同收入結(jié)構(gòu)的稅負(fù)變動(dòng)情況分析/31
三、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變化的財(cái)務(wù)分析/32
四、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整建議/35
(一)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型/35
(二)產(chǎn)業(yè)升級(jí)/35
第四章　建筑行業(yè)增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)管控/37
一、增值稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系/37
(一)做好架構(gòu)設(shè)計(jì)/37
(二)稅務(wù)合規(guī)性/39
(三)稅務(wù)籌劃/39
(四)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控/40
二、建筑集團(tuán)公司稅負(fù)中值測(cè)算模型/40
(一)收入數(shù)據(jù)假設(shè)/41
(二)銷項(xiàng)稅額的測(cè)算/43
(三)進(jìn)項(xiàng)稅額的測(cè)算/44
三、管控稅負(fù)中值的建議/51
(一)“三流合一”控制法/51
(二)“三因素”控制法/51
第五章　最優(yōu)納稅籌劃方案設(shè)計(jì)及合理化建議/53
一、最優(yōu)納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)思路/53
(一)確定公司(項(xiàng)目)盈利模式/53
(二)納稅策劃的路徑/53
(三)策劃模型的方法與思路/55
二、 納稅策劃模型流程/56
(一)公司架構(gòu)設(shè)計(jì)/56
(二)資金或融資組合/56
(三)公司運(yùn)營模式分析/57
(四)各主體納稅分析/58
(五)重固鎮(zhèn)新型城鎮(zhèn)化PPP項(xiàng)目稅負(fù)測(cè)算/62
(六)上述變量的邏輯關(guān)系說明/63
(七)各業(yè)務(wù)主體稅負(fù)計(jì)算/63
(八)各主體稅負(fù)的總體測(cè)算/64
(九)稅收籌劃與資產(chǎn)配置的模型設(shè)計(jì)/64
三、 納稅策劃過程中的建議/68
(一)方案的落實(shí)及修正/68
(二)策劃方案未涵蓋問題的解決/68
第六章　績效評(píng)價(jià)基本框架/71
一、績效管理概述/71
(一)全面績效管理/71
(二)局部績效管理/72
(三)混合績效管理/72
二、績效評(píng)價(jià)的基本邏輯框架/72
(一)以結(jié)果為導(dǎo)向的績效目標(biāo)設(shè)計(jì)/73
(二)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)/76
(三)績效評(píng)價(jià)分類/81
第七章　營改增工作績效評(píng)價(jià)指南/84
一、目的/84
二、營改增工作績效評(píng)價(jià)定義/84
三、績效評(píng)價(jià)的原則/84
四、績效評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則/85
五、營改增工作績效目標(biāo)/85
六、績效評(píng)級(jí)方法/86
七、績效評(píng)價(jià)的步驟/86
八、建筑集團(tuán)公司營改增工作績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系/87
九、績效評(píng)價(jià)的質(zhì)量控制/96
第八章　建筑集團(tuán)公司2016年?duì)I改增工作績效評(píng)價(jià)實(shí)施方案/97
一、背景情況/97
(一)建筑集團(tuán)公司簡介/97
(二)營改增工作情況/97
(三)建筑集團(tuán)公司營改增的組織管理/103
二、營改增工作績效評(píng)價(jià)思路/104
(一)評(píng)價(jià)目的/104
(二)評(píng)價(jià)的對(duì)象和范圍/104
(三)評(píng)價(jià)時(shí)段/104
三、營改增工作績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系/105
(一)績效指標(biāo)體系的總體思路/105
(二)指標(biāo)體系框架/106
四、評(píng)價(jià)的組織實(shí)施/109
(一)人員分工/109
(二)評(píng)價(jià)時(shí)間及主要工作進(jìn)程安排/109
五、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表/110
第九章　建筑集團(tuán)公司營改增工作績效評(píng)價(jià)報(bào)告/114
一、營改增總體運(yùn)行情況/114
(一)財(cái)務(wù)指標(biāo)運(yùn)行情況/114
(二)納稅方式/115
(三)項(xiàng)目構(gòu)成/115
(四)項(xiàng)目分類/116
(五)稅負(fù)情況/116
二、營改增工作績效考核評(píng)價(jià)情況/117
(一)評(píng)價(jià)結(jié)論/117
(二)績效分析/118
三、營改增過程中取得的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)/121
四、營改增過程中遇到的難題及應(yīng)對(duì)措施/121
五、營改增下一步工作計(jì)劃與重點(diǎn)/121
第十章　一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表填寫/123
一、填寫順序/123
二、一般業(yè)務(wù)的填寫/123
三、特殊業(yè)務(wù)的填寫/126
四、匯總申報(bào)業(yè)務(wù)的填寫/127
五、稅額抵減業(yè)務(wù)的填寫/128
六、差額征稅業(yè)務(wù)的填寫/128
七、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣的填寫/130
八、增值稅預(yù)繳稅款的填寫/134
九、增值稅納稅申報(bào)表/137
(一)主表/137
(二)附列資料一/139
(三)附列資料二/141
(四)附列資料三/143
(五)附列資料四/143
(六)附列資料五/144
(七)增值稅減免稅申報(bào)表/144
(八)免抵退稅申報(bào)匯總表/145
第十一章　《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填列說明/149
一、營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)/149
二、營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表/157